對(duì)小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)減按25%計(jì)算(suàn)應納稅所得(de)額，按20%的(de)稅率繳納企業(yè)所得(de)稅政π策，延續執行(xíng)至2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)。
 

小(xiǎo)型微(wēi)利企業(yè)是(shì)指從(cóng)事(shì)國(guó)家(jiā)非限制(zhì)和(hé)禁止行(xíng)業(yè)，且同時(shí)符合年(nián)度應納稅所得(de)額不(bù)超過300萬元、從(cóng)業(yè)人(rén)數(shù)不(bù)超過300人(rén)、資産總額不β(bù)超過5000萬元等三個(gè)條件(jiàn)的(de)企業(yè)。
 

政策依據：《财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小(xiǎo)微(wēi)企業(yè)和(hé)個(gè)體(tǐ)工(gōng)商戶發展有(yǒu)關稅費(f✔èi)政策的(de)公告》（2023年(nián)第12号）

2021年(nián)1月(yuè)1日(rì)—2030年(nián)12月(yuè)31日(rì)，對(duì)設在西£(xī)部地(dì)區(qū)的(de)鼓勵類産業(yè)企業(yè)減按15%的(de)稅率征收企業(yè)所得(de)稅。
 

鼓勵類産業(yè)企業(yè)包括：①節能(néng)環保型産業(yè)企業(yè)；② 技(jì)術(shù)創新型産業(yè)企業(yè)；③綠(lǜ)色可(kě)持續發展類産業(yè)企業™(yè)
 

政策依據：《财政部 稅務總局 國(guó)家(jiā)發展改革委關于延續西(xī)部大(dà)開(kāi)發企業(yè)所得(de)稅政策的(de)公告》（财政部公告2020年(niá→n)第23号）

2020年(nián)1月(yuè)1日(rì)-2024年(nián)12月(yuè)31日(rì)，對(duì)注冊在海(hǎi)南(εnán)自(zì)由貿易港并實質性運營的(de)鼓勵類産業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得(de)稅。
 

政策依據：财政部、稅務總局《關于海(hǎi)南(nán)自(zì)由貿易港企業(yè)所得(de)稅優惠政策的(de)通(tōng)知(zhī)》（2020年(nián)6月§(yuè)23日(rì)）

集成電(diàn)路(lù)企業(yè)和(hé)工(gōng)業(yè)母機(jī)企業(yè)開(kāi)展研發活動中實際發生(shēng)的(de)研發費(fèi)用(yòn∏g)，未形成無形資産計(jì)入當期損益的(de)，在按規定據實扣除的(de)基礎上(shàng)，在2023年(nián)1月(yuè)1日(rì)至202↑7年(nián)12月(yuè)31日(rì)期間(jiān)，再按照(zhào)實際發生(shēng)額的(de)120%在稅前扣除；形成無形資産的(de)，在上(shàng)述期間(jiān)按照(zhào)無形資産成本的(de)220%​在稅前攤銷。
 

政策依據：《财政部 稅務總局 國(guó)家(jiā)發展改革委 工(gōng)業(yè)和(hé)信息化(huà)部關于提高(gāo)集成電(diàn)∏路(lù)和(hé)工(gōng)業(yè)母機(jī)企業(yè)研發費(fèi)用(yòng)加計(jì)扣除比例的(de)公告》（2023年(nián)第44号）

公司制(zhì)創業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子(zǐ)期、初創期科(kē)技(jì)♥型企業(yè) ( 以下(xià)簡稱初創科(kē)技(jì)型企業(yè)) 滿 2年(nián) ( 24 個(≈gè)月(yuè)，下(xià)同) 的(de)，可(kě)以按照(zhào)投資額的(de) 70%在股權持有(yǒu)滿2 φ年(nián)的(de)當年(nián)抵扣該公司制(zhì)創業(yè)投資企業(yè)的(de)應納稅所得(de)額；當年(nián)不(bù)足∑抵扣的(de)，可(kě)以在以後納稅年(nián)度結轉抵扣。

有(yǒu)限合夥制(zhì)創業(yè)投資企業(yè)( 以下(xià)簡稱合夥創投企業(yè))采取股權投資方式直接投資于初創科(kē)技(jì≤)型企業(yè)滿 2 年(nián)的(de)，該合夥創投企業(yè)的(de)法人(rén)合夥人(rén)可(kě)以按照(zhào)對(duì)初創₩科(kē)技(jì)型企業(yè)投資額的(de) 70%抵扣法人(rén)合夥人(rén)從(cóng)合夥創投企業(yè)分(fēn)得(de)的(de)所得( de)；當年(nián)不(bù)足抵扣的(de)，可(kě)以在以後納稅年(nián)度結轉抵扣。
 

政策依據：《财政部 稅務總局關于延續執行(xíng)創業(yè)投資企業(yè)和(hé)天使投資個(gè)人(rén)投資初創科(kē)技(jì)型企業(yèγ)有(yǒu)關政策條件(jiàn)的(de)公告》 (2023 年(nián)第17 号)

自(zì)2023年(nián)1月(yuè)1日(rì)至2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)，企業(yè)招用(yòng)自(zì)主就(jiù)業(≠yè)退役士兵(bīng)，與其簽訂1年(nián)以上(shàng)期限勞動合同并依法繳納社會(huì)保險費(fèi)的(de)，自(zì)簽訂勞動合同并繳納社會(huì)保險當×月(yuè)起，在3年(nián)內(nèi)按實際招用(yòng)人(rén)數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城(chéng)市(shì)↔維護建設稅、教育費(fèi)附加、地(dì)方教育附加和(hé)企業(yè)所得(de)稅優惠。

定額标準為(wèi)每人(rén)每年(nián)6000元，最高(gāo)可(kě)上(shàng)浮50%，各省、自(zì)治區(qū)、直轄市(shì)人(rén)民(mín)政府可(kě)根據本地(dì)區(qū)實♠際情況在此幅度內(nèi)确定具體(tǐ)定額标準。

政策依據：《财政部 稅務總局 退役軍人(rén)事(shì)務部關于進一(yī)步扶持自(zì)主就(jiù)業(yè)退役士兵(bβīng)創業(yè)就(jiù)業(yè)有(yǒu)關稅收政策的(de)公告》 (2023年(nián)第14号)

自(zì)2023年(nián)1月(yuè)1日(rì)至2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)，自(zì)簽訂勞動合同并繳納社會(huì)保險當月(yuè)起，在3年(niá₽n)內(nèi)按實際招用(yòng)人(rén)數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城(chéng)市(shì)維護建設稅、教育費(fèi)附加、地(dì)方教育附加和(hé≠)企業(yè)所得(de)稅優惠。

定額标準為(wèi)每人(rén)每年(nián)6000元，最高(gāo)可(kě)上(shàng)浮30%，各省、自(zì)治區(qū)、直轄市(shì)人(rén)民(mín)政府可(kě)根據本地(dì)區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)确定具體(tǐ)定額标準。

政策依據：《财政部 稅務總局 人(rén)力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村(↕cūn)部關于進一(yī)步支持重點群體(tǐ)創業(yè)就(jiù)業(yè)有(yǒu)關稅收政策的(de)公告》 (2023♠年(nián)第15号)

對(duì)符合條件(jiàn)的(de)從(cóng)事(shì)污染防治的(de)第三方企業(yè)減按15%的(de)稅率征收企業(yè)所得(de)‌稅，執行(xíng)期限延長(cháng)至2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)。

政策依據：《關于從(cóng)事(shì)污染防治的(de)第三方企業(yè)所得(de)稅政策問(wèn)題的(de)公告》（财政部 稅務總局 國(guó)家∏(jiā)發展改革委 生(shēng)态環境部公告2023年(nián)第38号）

2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)前，對(duì)生(shēng)産和(hé)裝配傷殘人(rén)員(yuán)專門(mén)用(yòng)品的(de)企業(yè)，免征企業(y$è)所得(de)稅。

政策依據：《關于生(shēng)産和(hé)裝配傷殘人(rén)員(yuán)專門(mén)用(yòng)品企業(yè)免征企業(yè)所得(de)稅的(de)公告》（财政部 稅務總局 民(mí>n)政部公告2023年(nián)第57号）

企業(yè)在2024年(nián)1月(yuè)1日(rì)至2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)期間(ji ān)新購(gòu)進的(de)設備、器(qì)具，單位價值不(bù)超過500萬元的(de)，允許一(yī)次性計(jì)入當期成本費(fèi)用(yòng)在計(jì)算(suàn)應納稅所得(de)額時(shí)扣除。₩

政策依據：《關于設備、器(qì)具扣除有(yǒu)關企業(yè)所得(de)稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第37号）

2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)前，對(duì)經省級地(dì)方金(jīn)融監督管理(lǐ)部門(mén)批準成立的(de)小(xi£ǎo)額貸款公司取得(de)的(de)農(nóng)戶小(xiǎo)額貸款利息收入，在計(jì)算(suàn)應納稅所得(de)額時(shí)，按90%©計(jì)入收入總額。

 所稱小(xiǎo)額貸款，是(shì)指單筆(bǐ)且該農(nóng)戶貸款餘額總額在10萬元（含本數(shù)）以下(xi‍à)的(de)貸款。

政策依據：《關于延續實施小(xiǎo)額貸款公司有(yǒu)關稅收優惠政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第54号）

2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)前，對(duì)金(jīn)融機(jī)構農(nóng)戶小(xiǎo)額貸款的(de)利息收入，在計(jì)算(suàn)應納稅所得(de)額時←(shí)，按90%計(jì)入收入總額；對(duì)保險公司為(wèi)種植業(yè)、養殖業(yè)提供保險業(yè)務取得(de)的(de)δ保費(fèi)收入，在計(jì)算(suàn)應納稅所得(de)額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。

政策依據：《關于延續實施支持農(nóng)村(cūn)金(jīn)融發展企業(yè)所得(de)稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年​(nián)第55号）

2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)前，對(duì)中國(guó)保險保障基金(jīn)有(yǒu)限責任公司（以下( xià)簡稱保險保障基金(jīn)公司）根據《保險保障基金(jīn)管理(lǐ)辦法》取得(de)的(de)下(xià)列收入，免征企業©(yè)所得(de)稅。
 

政策依據：《關于保險保障基金(jīn)有(yǒu)關稅收政策的(de)通(tōng)知(zhī)》（财稅〔2023〕44号）

對(duì)企業(yè)投資者持有(yǒu)2024—2027年(nián)發行(xíng)的(de)鐵(tiě)路(lù)債券取得(de✔)的(de)利息收入，減半征收企業(yè)所得(de)稅。
 

政策依據：《關于鐵(tiě)路(lù)債券利息收入所得(de)稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2023年(nián)第64号）

2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)前，經營性文(wén)化(huà)事(shì)業(yè)£單位轉制(zhì)為(wèi)企業(yè)，自(zì)轉制(zhì)注冊之日(rì)起五年(nián)內(nèi)免征企業(yè)所得(de)稅∞，企業(yè)在2027年(nián)12月(yuè)31日(rì)享受該項優惠不(bù)滿五年(nián)的(de)，可(k≈ě)繼續享受至五年(nián)期滿為(wèi)止。

政策依據：《财政部 稅務總局 中央宣傳部關于延續實施文(wén)化(huà)體(tǐ)制(zhì)改革中經營性文(wén)化(huà)事(shì)業(yè)單位轉制(zhì)為(wèi)企業(yè§)有(yǒu)關稅收政策的(de)公告》（财政部 稅務總局 中央宣傳部公告2023年(nián)第71号)

2021年(nián)1月(yuè)1日(rì)—2025年(nián)12月(yuè)31日(rì)，對(duì)化(huà)妝品制(zhì)造或銷售、醫(yī)藥制(zhì)造和(h♦é)飲料制(zhì)造（不(bù)含酒類制(zhì)造）企業(yè)發生(shēng)的(de)廣告費(fèi)和(hé)業‍(yè)務宣傳費(fèi)支出，不(bù)超過當年(nián)銷售（營業(yè)）收入30%的(de)部分(fēn)，準予扣除；超過部分(fēn)，準予在以後納稅年(nián)度結轉扣除；

對(duì)簽訂廣告費(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳費(fèi)分(fēn)攤協議(yì)的(de)關聯企業(yè)，其中一(yī)方發生★(shēng)的(de)不(bù)超過當年(nián)銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的(de)廣告費(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳費(fèi)$支出可(kě)以在本企業(yè)扣除，也(yě)可(kě)以将其中的(de)部分(fēn)或全部按照(zhào)分(fēn)攤協議(yì)歸集至另一(yī)方扣除。

另一(yī)方在計(jì)算(suàn)本企業(yè)廣告費(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳費(fèi)支出企業(yè≠)所得(de)稅稅前扣除限額時(shí)，可(kě)将按照(zhào)上(shàng)述辦法歸集至本企業(yè)的(de)廣告費(fèi)和(hé)業($yè)務宣傳費(fèi)不(bù)計(jì)算(suàn)在內(nèi)。

煙(yān)草(cǎo)企業(yè)的(de)煙(yān)草(cǎo)廣告費(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳費(fèi)支出，α一(yī)律不(bù)得(de)在計(jì)算(suàn)應納稅所得(de)額時(shí)扣除。

政策依據：《财政部 稅務總局關于廣告費(fèi)和(hé)業(yè)務宣傳費(fèi)支出稅前扣除有(yǒu)關事(shì)項的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2020年(nián)第43号）

自(zì)2019年(nián)1月(yuè)1日(rì)至2022年(nián)12月(yuè)31日(rì)，企業(yè)通(tōng)過公益性社會(huì)組α織或者縣級（含縣級）以上(shàng)人(rén)民(mín)政府及其組成部門(mén)和(hé)直屬機(jī)構，用(yòng)于目标脫貧地(Ωdì)區(qū)的(de)扶貧捐贈支出，準予在計(jì)算(suàn)企業(yè)所得(de)稅應納稅所得(∞de)額時(shí)據實扣除。

在政策執行(xíng)期限內(nèi)，目标脫貧地(dì)區(qū)實現(xiàn)脫貧的(de)，可(kě)繼續适用(yòng)上(shàng)述政↔策。執行(xíng)期限延長(cháng)至2025年(nián)12月(yuè)31日(rì)。
 

政策依據：《關于延長(cháng)部分(fēn)扶貧稅收優惠政策執行(xíng)期限的(de)公告》（财政部 稅務總局 人(rén)力資源社會(hu¥ì)保障部 國(guó)家(jiā)鄉(xiāng)村(cūn)振興局公告2021年(nián)第18号）

2021年(nián)1月(yuè)1日(rì)—2025年(nián)12月(yuè)31日(rì)，對(duì)境外(wài)機(jī)構投資境內(nèi)債券市(shì)場(chǎn≤g)取得(de)的(de)債券利息收入暫免征收企業(yè)所得(de)稅和(hé)增值稅。
 

政策依據：《财政部 海(hǎi)關總署 稅務總局關于延續境外(wài)機(jī)構投資境內(nèi)債券市(shì)場(c∑hǎng)企業(yè)所得(de)稅、增值稅政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2021年(nián)第34号）